Todo lo que tiene que saber sobre la remuneración y la fiscalidad de los empresarios en Andorra

¿Quiere expatriarse e instalar su sociedad en el Principado pero tiene dudas en cuanto al estatus, la remuneración y la fiscalidad de los empresarios en Andorra? Conserjería Privada principalmente especializada en la ayuda al acompañamiento y a la creación de empresa en el país, Set Up recapitula para usted la información.

Remuneración y fiscalidad de los ejecutivos de empresas en Andorra : el contexto jurídico

Salarios y dividendos

¿Cómo optar para una mejor estrategia cuando uno es ejecutivo de empresa en Andorra para optimizar su propia remuneración? Conviene primero diferenciar el puesto ocupado dentro de la organización por los socios que ejercen allí una actividad.

Así, un colaborador que trabaja como encargado es susceptible de percibir 2 tipos de renta :

• un salario correspondiendo a su función dentro de la empresa, es decir su papel de encargado necesario a la buena organización y funcionamiento de la estructura,
• dividendos relacionados con los resultados de la empresa, cuya distribución entre socios se decide anteriormente.

Esta distinción es importante en la medida en que la fiscalidad aplicada en Andorra cambia según los dos casos mencionados más arriba.

Empresarios y fiscalidad en Andorra : las obligaciones de los ejecutivos

Primera noción que hay que tener en mente : un salario se considera como una carga para la empresa. Contribuye de hecho a disminuir la franja imponible sumisa al IS (impuesto de las sociedades, un eje importante de la fiscalidad en Andorra).

Al contrario, los dividendos percibidos por los colaboradores y dirigentes de una empresa en Andorra no forma parte de las cargas deducibles (según el artículo 13.1 de la ley sobre el IS). Se pueden distribuir únicamente después de haber sido sumisos a la imposición, cuyo índice efectivo en el Principado es de 10%.

Resumiendo, los salarios están considerados como rentas de trabajo, los dividendos como rentas del capital.

El caso de los residentes

La situación de los ejecutivos viviendo en Andorra se tiene que tener en cuenta también porque el impacto de las dos formas de remuneración no es el mismo durante la declaración de impuestos sobre la renta (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, otro eje también importante de la fiscalidad andorrana).

Así, para los dirigentes de empresas residiendo en Andorra, los primeros 24 000€ percibidos como salario están exonerados de impuestos. Para la franja de remuneración situada entre 24 000€ y 40 000€, un índice de imposición de 5% está aplicado.

Además usted tiene que saber que los dividendos percibidos a título de remuneración de los ejecutivos de empresa en Andorra están totalmente exonerados en el cálculo del IRPF, lo que parece lógico puesto que ya han sido tasados de 10% y saldados con el pago del IS. La doble imposición es así evitada.

Fiscalidad de los ejecutivos en Andorra : ¿cuál es la estrategia a adoptar en definitiva?

¿Qué tiene que retener del paisaje de la remuneración y de la fiscalidad para los ejecutivos en Andorra? ¡Sin duda alguna que una de las mejores soluciones es optar por un salario anual máximo de 40 000€! En este caso, la imposición real no excede nunca los 10%.

Precisamos que se trata aquí de una afirmación de carácter general y que cada caso debe ser tratado en función de sus especificidades. Si quiere obtener más amplia información en función de su situación particular, no dude en recurrir a Set Up, cuyo conocimiento del territorio andorrano y de sus principales engranajes, especialmente en materia de fiscalidad, le podrán aclarar.

Informaciones complementarias sobre el traslado de dividendos de Francia hacía Andorra

Después de haber desarrollado el esquema global de las condiciones de remuneración y de fiscalidad aplicadas a los ejecutivos de empresas en Andorra, aquí tiene una lista de algunas informaciones complementarias susceptibles de responder a sus interrogaciones frecuentes.

Traslado de capital social de una sociedad matriz francesa hacía una sociedad andorrana

¿Cómo proceder para la recuperación de dividendos de la empresa en Andorra si posee un holding ya en ejercicio fuera del Principado, en Francia por ejemplo?

El empresario francés tiene primeramente que efectuar los trámites necesarios para obtener el estatus de residente fiscal activo en Andorra, y entonces crear una sociedad en su cuenta en el país.

Distribución de los dividendos : 2 soluciones

En el contexto de la repartición y distribución de dividendos, dispone ahora de 2 opciones :

• hacer subir los dividendos de su sociedad francesa como persona física,
• comprar las partes de la sociedad francesa via la nueva empresa andorrana, en esto caso, la persona jurídica se convierte en el beneficiario de los dividendos.

Existen grandes diferencias en la fiscalidad aplicada en Andorra según la elección de una u otra de estas situaciones (el índice del IS no es el mismo). Estas últimas deben de ser pensadas antes de determinar cuál será más favorecedora. El proceso puede resultar complejo, no dude en contactar Set Up que podrá ponerle en relación con su red de abogados y tributarios especializados en la materia.

Acuerdos entre Francia y Andorra

Precisamos por fin que hay acuerdos entre Francia y el Principado de Andorra para evitar la doble imposición. Están clasificados en el artículo 10 del boletín oficial del 14 de octubre 2015.

Aquí también, se tiene que realizar un estudio atento de la situación de cada sociedad constituida en Andorra. Permitirá determinar de forma concreta la solución la más adaptada para la optimización fiscal de la nueva empresa creada en Andorra.

Aquí tiene para lo que es el régimen fiscal aplicado sobre la remuneración de los ejecutivos de empresas en Andorra. Podrá profundizar la pregunta consultando la página especial dedicada al asunto en nuestro sitio web.