Sistema tributario: la pequeña guía que resume los impuestos y las tasas en Andorra

El sistema tributario en Andorra es estricto y claramente definido. Reputado entre los más rentables de Europa para las personas que viven allí, es conocido por su transparencia y simplicidad, tanto para los hogares como para los empresarios. Revisemos las grandes partes del sistema tributario andorrano.

Información general

Estas son las principales líneas de tributación en Andorra, que los impuestos y las tasas aplicados en el Principado se refieren a individuos o creadores o compradores de empresas:

• el monto del principal impuesto andorrano (el IRPF, el impuesto a la renta personal) es de hasta el 10% de los recursos anuales declarados;
• el impuesto de sociedades (IS), el eje principal de la tributación andorrana en el sector empresarial, es como máximo el 10% de los beneficios obtenidos cada año;
• el IVA (el IGI, impuesto general indirecto) es del 4,5%, es el más bajo de Europa;
• el sistema fiscal de Andorra no incluye el impuesto a la riqueza (ISF) o el impuesto a la herencia;
• el monto de las contribuciones a la seguridad social (CASS) es bajo en comparación con lo que se practica en otros países europeos. ¡El sistema de protección andorrano es considerado el mejor del mundo!

Impuestos y tasas para residentes y no residentes en Andorra

El IRPF

El sistema tributario, las tasas y los impuestos en Andorra con respecto a los residentes fiscales se refieren pricipalmente al IRPF. Este es el principal impuesto en Andorra.

El impuesto a la renta de las personas físicas en Andorra está gravado a una tasa general del 10% de los ingresos. Es un 0% si los ingresos no superan 24,000 euros anuales y un 5% para el rango entre 24,000 y 40,000 euros de ingresos anuales.

Modificación de la tributación andorrana

Cabe señalar que el IRPF integra los ingresos recibidos por los empresarios o el resultado de las actividades económicas. Estos eran hasta hace unos años impuestos por el IAE (Impuestos sobre las ganancias de las actividades económicas).

Para los no residentes fiscales: IRNR

Si no vives en Andorra (no has obtenido el estado de residente fiscal), probablemente tendrás que pagar el IRNR (Impuesto sobre la renta de no residentes).

Tu tasa general es del 10%. Se trata principalmente de trabajadores fronterizos de España o Francia que trabajan diariamente en el Principado.

Empresas y los jefes de las sociedades

En Andorra, el impuesto de sociedades (IS) se refiere a la principal extracción aplicada a las empresas sobre los beneficios obtenidos. Su tasa es de 10% máximo. En vigor desde 2012, se obedece a ciertos ajustes previstos por la ley.

Los rangos IS, la principal profesional tasa en Andorra

• los primeros 50 000 euros de beneficios se gravan a una tasa del 5% si la facturación realizada por la empresa es inferior a 100 000 euros durante los primeros 3 años;
• Para ganancias superiores a 50,000 euros, la tasa impositiva máxima es del 10%, independientemente de la cantidad de facturación.

Impuestos y tasas en Andorra: acuerdos de no doble imposición entre Francia y Andorra

Es importante señalar que desde 2016, Francia y Andorra han estado obligados por un acuerdo bilateral de no doble imposición con respecto a los impuestos a las empresas. Esta regla también se aplica a los hogares.

El sistema tributario en Andorra: otros gravámenes

Los siguientes tasas e impuestos también existen en Andorra, pero solo representan una pequeña parte del sistema tributario general que opera en el país. Por eso son menores. Estos incluyen:

• Imposición de las ganancias de capital: equivale a un porcentaje fijo del 10% y se aplica a las ganancias de capital financiero;
• Impuesto sobre las plusvalías de capital en las transferencias de bienes raíces: se aplica en caso de un aumento en el valor de los bienes inmuebles durante las transmisiones, su tasa varía de 8 a 15%;
• Tasa sobre el registro de los titulares de actividades económicas: que operan en los impuestos corporativos andorranos, oscilan entre 20 y 800 euros por año según la forma legal de la empresa (SA, LLC, profesiones liberales, etc.) .

Fiscalidad local: los impuestos andorranos cobrados por las parroquias

Las parroquias que forman el territorio del Principado cobran algunos impuestos y tasas en Andorra: Canillo, Encamp, Ordino, La Massana, Andorra la Vella, Sant Julia de Loria, Escaldes-Engordany. Estos incluyen, entre otros:

• impuesto de ubicación de las actividades comerciales, empresariales y profesionales: depende de la ubicación de la empresa y de la naturaleza de la actividad;
• impuesto sobre la renta;
• impuesto a la propiedad construida;
• impuesto andorrano de «foc i lloc»: para las personas de edad entre 18 y 65 años, su cantidad varía según las parroquias.

Aquí está toda la información sobre los impuestos y las tasas en Andorra y las generalidades del sistema tributario del Principado. Si quieres obtener más información sobre el tema, no dudes en ponerte en contacto con Set Up, el conserje privado, especialista en la expatriación en Andorra. También podemos ayudarte, entre otras cosas, con la búsqueda de vivienda, la creación de empresas, la gestión diaria, etc. ¡Hasta pronto en Andorra!