Impuestos y el sistema fiscal corporativo en Andorre?

Andorra, un país que se considera muy seductor por su excelente entorno y por su nivel de vida particularmente atractivo, también es muy interesante en lo que respecta al sistema fiscal y los impuestos para las empresas. En los últimos años, las autoridades del país han seguido una política dirigida a atraer a muchos inversores extranjeros al país. Hay que decir que los beneficios para los empresarios son muy interesantes, tanto en términos de remuneración como de impuestos a los dividendos.

Los elementos basicos de los impuestos corporativos y el sistema fiscal en Andorra

Los principales puntos de la legislación

El Principado tiene uno de los sistemas impositivos más ventajosos de Europa e incluso del mundo, ya se trate de individuos o entidades "no físicas", como las empresas. Estos son los elementos a tener en cuenta en el marco global del sistema fiscal y los impuestos de las empresas en Andorra:

• la tasa impositiva corporativa varía de 2% a 10% como máximo;
• no hay impuesto sobre los dividendos o sobre la riqueza;
• ausencia de derechos de herencia;
• no hay impuesto sobre bienes inmuebles;
• no hay impuesto sobre los automóviles de la empresa;
• bajas cotizaciones a la seguridad social (CASS);
• el tipo de IVA (IGI, Impuesto General Indirecto) es el más bajo de Europa: 4,5%.

Impuestos y el sistema fiscal corporativo en Andorra: un caso concreto para un gerente de empresa

El gerente de la compañía tiene dos medios de retribución que impactarán el sistema fiscal y los impuestos de su compañía andorrana:

• se paga un salario (ver el siguiente punto, "deducciones personales");
• solo se le paga en dividendos (estos no están sujetos a impuestos).

Si el empresario paga un salario de 5.000 € por mes, o 60.000 € de remuneración anual, y su compañía obtiene una ganancia de 100.000 € antes del pago del salario, quedan 40.000 € de ganancias en la empresa una vez el sueldo está deducido. La empresa deberá pagar un 10% de impuesto sobre el beneficio, es decir, 4.000 €. Una cantidad de 36.000 € en dividendos no está sujeta a impuestos, lo que aumenta el ingreso neto disponible.

Especificación de los impuestos y el sistema fiscal corporativo en Andorra

Si la tasa impositiva más alta sobre los beneficios corporativos en Andorra es del 10%, las empresas internacionales, las sociedades tenedoras y las organizaciones de gestión financiera intragrupo o SICAV se benefician de tasas más bajas o incluso nulas, como en los siguientes ejemplos:

• Corporación internacional: 2% máximo de impuestos;
• Holding (empresas extranjeras): 0% de impuestos;
• Sociedad de gestión e inversión financiera intragrupo: máximo 2% de impuestos;
• Sociedad de gestión de la SICAV: 0% de impuestos.

Cabe señalar que las empresas que deseen beneficiarse del estado de la empresa internacional o la empresa de gestión e inversión financiera intragrupo deben instalarse en Andorra (propietarios o arrendatarios de oficinas en el territorio, nombre de la empresa domiciliada en el Principado).

Contribución individual

Independientemente de los impuestos y del sistema fiscal corporativo de Andorra, las contribuciones individuales de las personas que residen en Andorra son las siguientes:

• 0% sobre el tramo de 0 € a 24.000 €;
• 5% sobre el tramo de 24.001 € a 40.000 €;
• 10% de la parte superior a 40.000 €.

La política empresarial y el sistema financiero: otros dos activos del Principado

Creación de empresas

Durante varios años, Andorra ha fomentado la inversión extranjera masiva y la creación de empresas en su territorio.

Hay que señalar que el país, ubicado en el corazón de los Pirineos, a solo 2 horas en coche de Barcelona y a 2.5 horas de Toulouse, despierta el interés, y no solo por lo que respecta los impuestos bajos y reducidos de las empresas. La vida en Andorra es muy agradable, el Principado tiene una infraestructura ideal para el desarrollo de los empresarios, así como para muchos otros residentes, familias, atletas de alto nivel, etc.

Por otro lado, teniendo en cuenta que Andorra no hace parte de Union Europea, existen convenciones fiscales con los demás países del continente, y en particular con Francia, que permiten evitar doble imposición.

El sistema financiero eficiente

El Principado tiene cinco bancos nacionales que se consideran entre los más solventes y rentables de Europa. Estas instituciones respetan escrupulosamente las normativas internacionales de prevención de lavado de dinero.

El sistema financiero del país muestra una excelente estabilidad y desempeña un papel importante en el crecimiento de la economía del país.

Esta es la información general sobre los impuestos y el sistema fiscal corporativo de Andorra. Si tiene preguntas más específicas sobre el tema, no dude en ponerse en contacto con Set Up, Conserje Privado, especialista en expatriación en el Principado. También podemos ayudarle con su instalación en el país, la creación de su empresa, etc. ¡Hasta pronto en Andorra!